Les impôts du frontalier

Ton canton décide de tout

• 8cantons dans l'accord de 1983
• 18cantons non signataires, dont Genève et Fribourg
• 45nuits par an en Suisse au maximum, à temps plein

Dans les 8 cantons, le régime frontalier a des conditions : retour quotidien, 45 nuits maximum en Suisse par an à temps plein, et un trajet de 3 heures maximum par jour, sinon tu dois prouver que tu rentres vraiment. Si tu ne rentres que le week-end, tu bascules dans le cas 2.

Fribourg, on le lit parfois de travers : ce canton n’a pas signé l’accord de 1983. Il est donc à la source, comme Genève. L’Administration fédérale précise que dans ces autres cantons, il n’y a aucune compensation financière pour la France, contrairement à Genève, qui reverse 3,5 % de la masse salariale à l’Ain et à la Haute-Savoie.

• Canton de l'accord de 1983
  • Aucun impôt retenu sur ta fiche de paie suisse
  • Tu reçois plus sur ton compte, mais ce n'est pas de l'argent à toi
  • Tu paies un acompte en France
  • Mets de côté chaque mois, 13e salaire compris
• Genève, Fribourg et les autres
  • L'employeur retient l'impôt chaque mois
  • Tu ne le sens presque pas passer
  • Tu déclares quand même en France
  • Tu gardes le justificatif d'impôt suisse pour le crédit d'impôt

« Vous n'êtes pas prélevé à la source au niveau des impôts, donc faudra faire vraiment attention à bien mettre la somme de côté. »

Moi, à Genève, je voyais parfois 400, 500, 600 francs d’impôts par mois sur ma fiche de paie. C’est mon cas, avec mon salaire de l’époque. Ce n’est pas un barème.

Ta déclaration française, étape par étape

1. Dans les 8 cantons, fais viser ton attestation 2041-AS en ligne par ton service des impôts, puis remets-la à ton employeur suisse. C’est elle qui justifie l’absence de retenue en Suisse. Les années suivantes, c’est la 2041-ASK.
2. Récupère ton certificat de salaire (Lohnausweis) en début d’année. Dans les cantons à la source, garde aussi le justificatif d’impôt.
3. Remplis l’annexe 2047-SUISSE, une par canton et par frontalier, et coche ton cas. En ligne, les montants sont reportés tout seuls.
4. Convertis en euros au taux du formulaire. Pour les revenus de 2025, il indique 1,07.
5. Joins un formulaire 3916 par compte ouvert hors de France.

Ton compte suisse : le formulaire 3916

Un compte suisse n’a rien de discret. Si tu habites en France, tu dois déclarer ce compte, chaque année, avec ta déclaration de revenus.

• Qui : le titulaire, et aussi celui qui a une procuration.
• Quoi : tout compte ouvert, détenu, utilisé ou clos dans l’année à l’étranger. Pour une banque en ligne, le critère est l’IBAN : s’il ne commence pas par FR, tu déclares.
• Le risque : 1 500 € d’amende par compte oublié, ou 10 000 € pour un État sans convention contre la fraude. Une majoration de 80 % peut remplacer ces amendes.

Tout est détaillé sur la page compte bancaire.

Tu télétravailles ? Ça peut changer la répartition : lis la page sur le télétravail. Et pour voir ce qu’il te reste à la fin, compare frontalier et résident.